De los impuestos ocultos y otras realidades

Apreciados clientes y amigos:

Cualquier momento es propicio, aunque generalmente ingrato, para hablar de impuestos. Pero siempre es debido hacerlo pues no existe espacio vital del que estén ausentes …

Saquemos un momento para revisar la situación colombiana a este respecto. Dividamos en tres la exposición, y hagámosla breve:

  1. Tributación nominal Es sabida la existencia de impuestos, tasas y contribuciones como éstos …
    • renta (33% para personas jurídicas, hasta 39% para personas naturales)
    • a los dividendos
    • iva (19% y otras tarifas diferenciales)
    • a las ganancias ocasionales (10%, incluso sobre indemnizaciones en seguros de vida)
    • al patrimonio (1%)
    • al consumo en alimentación
    • al consumo en enajenación de inmuebles
    • industria y comercio (tarifas variables según la jurisdicción municipal)
    • avisos y tableros (15% de ICA)
    • movimientos financieros (4 x mil)
    • aportes parafiscales
    • Cree
    • aranceles
    • estampillas Pro-Universidad
    • estampillas Pro-Hospital
    • predial
    • delineación urbana
    • plusvalía
    • peajes
    • tasa aeroportuaria
    • sobretasa en impuesto de renta
    • sobretasa bomberil
    • a la gasolina
    • a la telefonía
    • tasa SuperSociedades
    • tasa matrícula mercantil
    • valorización departamental
    • valorización municipal
    • alumbrado
    • sobretasa a la energía (para seguridad)
    • boleta fiscal
    • registro
    • de vehículos
    • al carbono
    Este listado, meramente enunciativo ahora, estará adicionado con muchos otros ítems que los amables lectores podrán indicarnos (Nota: por favor téngase en cuenta que de manera deliberada hemos omitido degüello, licores, tabaco y “n” más que no son incidentes de manera directa en las empresas y en los negocios)

    Dígase sí que el efecto financiero de todos ellos resulta incrementado con elementos tales como:
    • Pretendida prima a la canasta familiar, que terminará agobiando al empresario …
    • Licencia masculina por maternidad, absurdo en una sociedad como la colombiana/li>
      • Impuesto al miedo, existente cuando Dian amenaza por cobros de sumas solo derivadas de la desactualización en sus registros o por insensatas posiciones que en veces lesionan las mismas normas de ley

      Al sumar esos cargos derivamos en una alta tasa nominal de tributación …. Y es ella muy alta tal como podemos verlo en gráfico anexo preparado con base en reportes del Banco Mundial (él, comparativo en niveles 2019, muestra a Colombia en el puesto 10 - con un 69.7% - entre 151 países analizados)

      En tanto hay valores como éstos frente a los cuales nuestra posición es en nada privilegiada:

      Suiza 28.8% Chile Inglaterra 32.0% Ecuador 33.0% Perú 35.9%
      Panamá 37.2% Portugal Holanda 41.0% Estados Unidos 43.9% México 51.7%
      Rusia 47.0% Australia España 50.0% Japón 51.3% Costa Rica 58.0%
    • Tributación real o efectiva

      Si el nivel nominal de impuestos ya cubre la cota de aceptación personal y empresarial, la situación se torna angustiante cuando miramos en detalle lo acontecido en la realidad nacional

      Revisando los decálogos tributarios encontramos disposiciones que suman a las “cargas nominales” generando así un onerosísimo y casi inaceptable monto

      De entre muchas de esas, que me he permitido denominar de “impuestos ocultos”, relacionemos las que derivan de las siguientes circunstancias:

      • No deducibilidad del 50% del GMF (lo que equivale a pagar el 33% del 2 por mil de todo valor que sale de bancos)
      • No descuento del IVA en el comprador (19% del producto), cuando el productor o el vendedor de los bienes y/o de los servicios expide una factura sin requisitos
      • No deducibilidad parcial de los pagos en efectivo (con el argumento de la bancarización)
      • No aceptación como costo del pago que se hace en efectivo en adquisición de bienes inmuebles
      • No aceptación de deducción por pérdida en venta de acciones (aunque sí hay gravamen sobre la utilidad que por el contrario se obtenga en su venta)
      • No deducibilidad de pagos a terceros en asusencia de aportes parafiscales por parte del beneficiario (lo que no corresponde al pagador)
      • No deducibilidad del valor que se paga por impuesto de renta, que constituye un real gasto plenamente relacionado con los ingresos productores
      • No deducibilidad de valores pagados por indemnizaciones laborales, cuando ellas han de realizarse por hechos que acontecen en el giro ordinario de los negocios
      • No deducibilidad de intereses financieros en casos de alto endeudamiento (como si la solución del “estado de resultados” se lograra con la amenaza de una mayor tributación)
      • No deducibilidad de multas contractuales
      • Limitación en el descuento tributario por donaciones
      • Sobrecosto financiero por obligación frente a innumerables reportes que debía preparar el mismo Estado, entre ellos:

        1. Medios magnéticos nacionales
        2. Medios magnéticos departamentales
        3. Medios magnéticos municipales
        4. Formularios para conciliación contable y fiscal
        5. Declaración de activos en el exterior (innecesaria pues los datos ya están en el reporte de renta y patrimonio)
        6. Precios de transferencia
      Esta situación, que no es ajena a inversionistas, administradores, trabajadores independientes, empleados ni a personas del común, se está traduciendo en dificultad para solidificar emprendimientos y en desestimulo para continuar con los que ya vienen …

      Las cifras de los estadígrafos (Cámaras de Comercio, Ministerios, registros de Alcaldías) así lo demuestran. Inconcebiblemente no se toma conciencia de ello ….
    • Qué hacer?

      En tanto aumentan las cargas públicas han de crecer los disponibles para atenderlas; eso es obvio. Pero el nivel se logra no solo con mayores impuestos y endeudamientos, sino con la mezcla de ellos y de menores erogaciones por costos y gastos y, muy especialmente, con el taponamiento de las venas rotas de la evasión fiscal y de la galopante corrupción

      La constante en Colombia ha sido inversa: cada vez el agua sube más al cuello de los generadores de riqueza y empleo, con lo cual la fuga de capitales resulta de innegable interés …..

      La alternativa está entonces en:

      • Hacer una real simplificación del sistema tributario
      • Pasar de un Estado intervencionista a un Estado que supervise sin ahogar
      • Entender que el Estado debe asumir sus propias auditorías recogiendo las tareas que hábilmente y de tiempo en tiempo ha trasladado a los empresarios
      • Reducir las tasas nominales al tiempo que se consigue un real aumento en las bases de declarantes (lo que obliga a formalizar)
      • Combatir en forma decidida el delito fiscal por evasión
      • Cercenar la asqueante corrupción, combatiéndola con Jueces que no resulten venales ni contrarios a los principios que juraron respetar al ser investidos como tales
      • Atacar de manera frontal el contrabando, que tapiza los andenes de las ciudades
      • Eliminar la competencia desleal, hoy presente aún en las vecindades de los negocios formales
      • Modernizar las autoridades tributarias central y locales para que haya un seguimiento ágil, una operación eficiente y un resultado eficaz
      • Eliminar gravámenes antitécnicos que, aunque constitutivos de buenas fuentes de recaudo (ej GMF), son desestimulantes y generadores de cargas sin relación causa / efecto frente a los resultados del negocio
      • Revolcar el Estatuto Tributario para borrar los numerosos “impuestos ocultos” dejando el “estado de resultados” unido al sentido comercial y no imbuido por el espíritu alcabalero
      A consideración, en la idea que juntos podemos orientar en buena forma la conformación de una plataforma oferente de seguridad jurídica, equilibrio negocial, lógica comercial, transparencia y eficiencia

Con un muy atento saludo,


Luis Hernando Franco
Director
Franco Murgueitio & Asociados
www.francomurgueitio.com

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